Trong những năm gần đây, TikTok đã trở thành một kênh kiếm tiền phổ biến, mang lại thu nhập cho nhiều cá nhân và doanh nghiệp thông qua các hình thức như quỹ sáng tạo TikTok, quảng cáo, hợp tác thương hiệu, tiếp thị liên kết, quà tặng từ livestream và bán hàng trực tiếp trên TikTok Shop.
Tuy nhiên, đi kèm với thu nhập là nghĩa vụ thuế mà nhiều người chưa thực sự quan tâm đúng mức. Nhiều cá nhân chưa nhận thức đầy đủ về việc kê khai và đóng thuế đối với khoản thu nhập này, dẫn đến những rủi ro về mặt pháp lý và cả tài chính, do không tuân thủ quy định về thuế có thể dẫn đến việc bị xử phạt, truy thu thuế hoặc các hệ lụy pháp lý khác. Vì vậy, bài viết này sẽ làm rõ các quy định về nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ TikTok tại Việt Nam, đồng thời cung cấp hướng dẫn giúp cá nhân và tổ chức tuân thủ pháp luật một cách đúng đắn và hiệu quả.
Căn cứ khoản 1, Điều 1, Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân cư trú bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT). Tuy nhiên, theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ngày 01/6/2021, người bán hàng trên TikTok là cá nhân chỉ phải đóng thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên trong năm.
Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân bán hàng trên TikTok và đã đăng ký thuế tại Việt Nam có nghĩa vụ nộp thuế theo công thức:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Tỷ lệ thu thuế: là tỷ lệ % căn cứ theo ngành, nghề kinh doanh. Trường hợp thu nhập từ TikTok thì tỉ lệ thu thuế lần lượt là 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN. Tóm lại, các chủ thể kinh doanh trên TikTok phải nộp thuế với số tiền bằng 7% tổng doanh thu.
Đối với doanh nghiệp có doanh thu từ TikTok thì phải kê khai và đóng thuế TNDN và thuế GTGT với mức thuế TNDN là 20% (Tổng doanh thu – chi phí) và 10% thuế GTGT theo quy định tại khoản 6 Điều 1 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 và Điều 8 Luật thuế GTGT 2008.
Trường hợp người bán là doanh nghiệp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam hoặc mã số thuế cung cấp chưa được xác minh, TikTok sẽ thu hộ và nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam với mức thuế 5% đối với cả thuế GTGT và thuế TNDN. Ngược lại, nếu người bán đã đăng ký thuế và cung cấp mã số thuế hợp lệ, TikTok sẽ không thu thuế phát sinh từ các giao dịch tại Việt Nam sau khi mã số thuế được xác minh.
Sau khi đã tính toán được số thuế phải nộp, cá nhân sử dụng tờ khai thuế mẫu 01/CNKD (mẫu ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính) để kê khai thuế theo hình thức Hộ kinh doanh.
Về địa điểm kê khai thuế, cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cần nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quận, huyện nơi cá nhân cư trú (thường trú hoặc tạm trú). Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế theo chu kỳ kê khai định kỳ (tháng/quý) qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Nếu nhận thu nhập từ nước ngoài (ví dụ từ Quỹ nhà sáng tạo TikTok), người nhận có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế thay vì TikTok khấu trừ trước.
Việc không kê khai và nộp thuế đúng quy định có thể dẫn đến việc bị xử phạt hành chính về thuế: Cơ quan thuế có thể áp dụng các mức phạt tiền tùy vào mức độ vi phạm, bao gồm phạt chậm nộp tờ khai thuế, chậm nộp tiền thuế, hoặc kê khai sai thuế suất. Nếu cơ quan thuế phát hiện cá nhân hoặc tổ chức có thu nhập từ TikTok nhưng không kê khai, họ sẽ bị truy thu toàn bộ số thuế còn thiếu, cộng thêm tiền phạt và lãi suất nộp chậm. Hơn nữa, nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp cố tình che giấu thu nhập để trốn thuế, có thể bị xử lý theo quy định pháp luật về hành vi trốn thuế, với mức xử phạt nặng hơn, thậm chí có thể chịu trách nhiệm hình sự trong một số trường hợp nghiêm trọng, gây ảnh hưởng đến uy tín cá nhân, doanh nghiệp trong mắt đối tác, khách hàng và ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh.
Như vậy, kiếm tiền từ TikTok là một xu hướng phổ biến, nhưng người nhận thu nhập cần hiểu rõ nghĩa vụ thuế để tránh vi phạm pháp luật. Việc kê khai và nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp tuân thủ quy định mà còn góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch và bền vững, đảm bảo cân bằng giữa lợi ích cá nhân và lợi ích của Nhà nước.
———————-
Liên hệ Luật sư tư vấn:
Luật TLA là một trong những đơn vị luật sư hàng đầu, với đội ngũ luật sư, cán bộ nhiều kinh nghiệm trong các lĩnh vực hình sự, dân sự, doanh nghiệp, hôn nhân và gia đình,… Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ, giải đáp mọi thắc mắc về pháp lý của bạn. Nếu bạn còn thắc mắc về nội dung này, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được giải đáp thắc mắc.
1. Luật sư Vũ Thị Phương Thanh, Giám đốc Công ty Luật TNHH TLA, Đoàn Luật sư Hà Nội,
email: vtpthanh@tlalaw.vn;
2. Luật sư Trần Mỹ Lê, Chủ tịch HĐTV Công ty Luật TNHH TLA, Đoàn Luật sư Hà Nội;
email: tmle@tlalaw.vn
Địa chỉ: Tầng 7, số 06 Dương Đình Nghệ, Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội
Website: https://tlalaw.vn/
Hotline: 0906246464
TTT