Ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi chính thức có hiệu lực. Đây là một trong những thay đổi chính sách thuế quan trọng nhất trong thập kỷ qua, khi vừa mở rộng các ưu đãi mạnh tay cho doanh nghiệp, vừa siết chặt lại các quy định chống lạm dụng ưu đãi, đặc biệt trong bối cảnh Việt Nam bước vào giai đoạn phát triển mới, ưu tiên chuyển đổi số, công nghiệp hóa và phát triển bền vững.
1. Ưu đãi thuế suất mới: Lực hút cho các ngành nghề mũi nhọn
📌 10% trong 15 năm – cho ngành công nghệ cao, năng lượng sạch, R&D
Luật mới áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10% kéo dài 15 năm cho:
- Dự án đầu tư vào công nghệ cao
- Năng lượng tái tạo, năng lượng sạch
- Hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D)
- Doanh nghiệp hoạt động trong các khu kinh tế đặc biệt
Đây là bước đi quyết liệt nhằm thu hút đầu tư có chọn lọc, hướng đến tăng trưởng xanh và đổi mới sáng tạo – đúng với định hướng chuyển đổi mô hình tăng trưởng của Việt Nam.
📌 17% trong 10 năm – khuyến khích sản xuất trong nước
Mức thuế 17% trong 10 năm sẽ được áp dụng cho:
- Sản xuất, chế tạo ô tô
- Các ngành tiết kiệm năng lượng
- Công nghiệp hỗ trợ trong chuỗi cung ứng
Chính sách này giúp doanh nghiệp tiết giảm chi phí đầu tư và nâng cao năng lực cạnh tranh nội địa, giảm lệ thuộc vào nhập khẩu.
📌 Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ
Luật cũng lần đầu tiên phân biệt mức thuế theo doanh thu, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ:
- 15% với doanh thu dưới 3 tỷ đồng
- 17% với doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng
Đây là tín hiệu rõ ràng về việc tạo lập môi trường kinh doanh thân thiện hơn với doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs) – trụ cột của nền kinh tế Việt Nam.
2. Đánh thuế nền tảng số nước ngoài như cơ sở thường trú
Luật Thuế TNDN sửa đổi đã mở rộng phạm vi áp dụng đối với các doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam thông qua nền tảng thương mại điện tử và công nghệ số. Theo quy định mới, các nền tảng số và thương mại điện tử mà doanh nghiệp nước ngoài sử dụng để kinh doanh tại Việt Nam sẽ phải chịu nghĩa vụ thuế TNDN tương đương với doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam, nhằm đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế giữa các chủ thể kinh doanh trong và ngoài nước.
3. Cú hích cho R&D và chuyển đổi số: Ưu đãi lớn chưa từng có
Nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển trong bối cảnh cuộc Cách mạng công nghiệp lần thứ tư, Luật Thuế TNDN 2025 đã thiết lập một hệ thống chính sách ưu đãi quy mô lớn đối với lĩnh vực R&D và chuyển đổi số.
- Miễn thuế toàn phần cho tài trợ từ tổ chức không liên kết
Các khoản tài trợ cho nghiên cứu, công nghệ số từ các tổ chức không liên kết (ví dụ: quỹ đầu tư, viện nghiên cứu độc lập) sẽ được miễn thuế, giúp giảm chi phí và khuyến khích hợp tác công – tư trong sáng tạo.
- Khấu trừ 200% chi phí R&D
Chi phí nghiên cứu, thí nghiệm, thiết kế sản phẩm, thuê chuyên gia… được khấu trừ gấp đôi so với thông thường – tạo động lực mạnh để doanh nghiệp “dám” đầu tư vào tri thức, sáng tạo, thử nghiệm.
- Miễn thuế 3 năm cho thu nhập từ R&D
Doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động R&D sẽ được miễn thuế hoàn toàn trong 3 năm đầu, tạo điều kiện để tái đầu tư, nhân rộng hoạt động nghiên cứu ứng dụng vào thực tế sản xuất.
Luật Thuế TNDN 2025 mang lại nhiều ưu đãi hấp dẫn, đặc biệt cho các lĩnh vực chiến lược như công nghệ, chuyển đổi số, năng lượng sạch và công nghiệp hỗ trợ. Tuy nhiên, doanh nghiệp chỉ có thể hưởng lợi nếu đáp ứng đúng điều kiện và tuân thủ nghiêm quy định.
Với việc kết hợp cả cơ chế khuyến khích lẫn cơ chế kiểm soát, đây là bước đi quan trọng trong việc hoàn thiện chính sách thuế, bảo vệ nguồn thu ngân sách, đồng thời tạo môi trường cạnh tranh công bằng, minh bạch và bền vững hơn cho cộng đồng doanh nghiệp tại Việt Nam.
————————————————-
Liên hệ Luật sư tư vấn:
Luật TLA là một trong những đơn vị luật sư hàng đầu, với đội ngũ luật sư, cán bộ nhiều kinh nghiệm trong các lĩnh vực hình sự, dân sự, doanh nghiệp, hôn nhân và gia đình,… Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ, giải đáp mọi thắc mắc về pháp lý của bạn. Nếu bạn còn thắc mắc về nội dung này, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được giải đáp thắc mắc.
1. Luật sư Vũ Thị Phương Thanh, Giám đốc Công ty Luật TNHH TLA, Đoàn Luật sư Hà Nội,
email: vtpthanh@tlalaw.vn;
2. Luật sư Trần Mỹ Lê, Chủ tịch HĐTV Công ty Luật TNHH TLA, Đoàn Luật sư Hà Nội;
email: tmle@tlalaw.vn
Địa chỉ: Tầng 7, số 06 Dương Đình Nghệ, Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội
Website: https://tlalaw.vn/
Hotline: 0906246464
Nguyễn Hương Huyền