1. Hộ kinh doanh là gì
Theo khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về Đăng ký doanh nghiệp, Hộ kinh doanh được quy định như sau:
“1. Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh.”
Theo đó, kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh được thực hiện bởi một hoặc nhiều cá nhân thuộc cùng một hộ gia đình, trong đó các thành viên tự đăng ký thành lập và phải chịu toàn bộ trách nhiệm bằng chính tài sản cá nhân của mình về mọi hoạt động kinh doanh phát sinh.
2. Mức doanh thu chịu thuế của Hộ Kinh doanh theo quy định Luật Thuế GTGT 2008 và các văn bản liên quan
Căn cứ tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC về nguyên tắc tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:
“Nguyên tắc tính thuế
1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.”
Như vậy, Hộ kinh doanh có mức doanh thu từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh trong một năm dương lịch trên 100 triệu đồng sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy định của pháp luật về hai loại thuế này.
3. Mức doanh thu chịu thuế của Hộ Kinh doanh theo quy định Luật Thuế GTGT 2024
Cụ thể tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ 01/07/2025 đã nâng mức doanh thu của Hộ kinh doanh trên 200 triệu đồng một năm mới phải đóng thuế VAT.
Theo số liệu tính toán của Bộ Tài chính, nếu xây dựng mức doanh thu không chịu thuế là 200 triệu đồng/năm thì số lượng hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế sẽ giảm 620.653 hộ, số thu ngân sách Nhà nước giảm khoảng 2.630 tỉ đồng.
Tuy nhiên việc nâng mức doanh thu đóng thuế của hộ kinh doanh từ 100 triệu lên 200 triệu đồng là một điều chỉnh chính sách quan trọng nhằm hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ. Quy định mới này xuất phát từ những nhận thức sâu sắc về thực trạng kinh tế hộ gia đình, với mục tiêu giảm bớt gánh nặng thuế và thủ tục hành chính cho những người kinh doanh quy mô nhỏ. Bằng cách nâng mức doanh thu miễn thuế, chính sách không chỉ tạo động lực cho các hộ kinh doanh mới khởi nghiệp mà còn thể hiện sự linh hoạt trong việc điều chỉnh các quy định để phù hợp với bối cảnh kinh tế đang thay đổi. Việc này giúp giảm áp lực về chi phí và thời gian kê khai thuế, đồng thời khuyến khích tính năng động và sáng tạo của các hộ kinh doanh. Hơn nữa, điều chỉnh này còn tính đến yếu tố lạm phát và chi phí sinh hoạt ngày một tăng cao, tạo thêm không gian phát triển cho các hộ kinh doanh nhỏ trong môi trường kinh doanh cạnh tranh hiện nay.
Liên hệ Luật sư tư vấn:
Luật TLA là một trong những đơn vị luật sư hàng đầu, với đội ngũ luật sư, cán bộ nhiều kinh nghiệm trong các lĩnh vực hình sự, dân sự, doanh nghiệp, hôn nhân và gia đình,… Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ, giải đáp mọi thắc mắc về pháp lý của bạn. Nếu bạn còn thắc mắc về nội dung này, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được giải đáp thắc mắc.
1. Luật sư Vũ Thị Phương Thanh, Giám đốc Công ty Luật TNHH TLA, Đoàn Luật sư Hà Nội,
email: vtpthanh@tlalaw.vn;
2. Luật sư Trần Mỹ Lê, Chủ tịch HĐTV Công ty Luật TNHH TLA, Đoàn Luật sư Hà Nội;
email: tmle@tlalaw.vn
Địa chỉ: Tầng 7, số 06 Dương Đình Nghệ, Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội
Website: https://tlalaw.vn/
Hotline: 0906246464
Nguyễn Hương Huyền