Từ ngày 01/07/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực với nhiều thay đổi quan trọng về giảm trừ gia cảnh, biểu thuế, thu nhập chịu thuế và các khoản được miễn thuế. Một trong những vấn đề được nhiều người lao động, hộ kinh doanh và doanh nghiệp quan tâm là ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ 01/07/2026?
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn xác định đúng đối tượng phải nộp thuế theo quy định mới.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi đã trừ các khoản được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác theo quy định của pháp luật.
Không phải mọi cá nhân có thu nhập đều phải nộp thuế. Nghĩa vụ thuế chỉ phát sinh khi thuộc đối tượng nộp thuế và có thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật.
Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ 01/07/2026?
Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ ngày 01/07/2026, người nộp thuế bao gồm hai nhóm chính:
1. Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế
Đây là nhóm đối tượng phổ biến nhất.
Cá nhân cư trú phải nộp thuế đối với toàn bộ thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.
Nhóm này bao gồm:
- Người lao động hưởng lương, tiền công;
- Cá nhân kinh doanh;
- Người có thu nhập từ đầu tư vốn;
- Người chuyển nhượng vốn;
- Người chuyển nhượng bất động sản;
- Người nhận thừa kế, quà tặng thuộc diện chịu thuế;
- Người có thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại;
- Người trúng thưởng;
- Cá nhân có các khoản thu nhập khác thuộc diện chịu thuế theo luật.
2. Cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam
Đối với cá nhân không cư trú, nghĩa vụ thuế chỉ áp dụng đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi nhận thu nhập.
Ví dụ:
- Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam;
- Chuyên gia nước ngoài nhận thu nhập từ doanh nghiệp Việt Nam;
- Cá nhân nước ngoài chuyển nhượng vốn tại doanh nghiệp Việt Nam;
- Người không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam.
Ai không phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Không phải mọi cá nhân có thu nhập đều phải nộp thuế.
Một số trường hợp phổ biến không phát sinh nghĩa vụ thuế gồm:
Thu nhập chưa đến ngưỡng phải nộp thuế
Đối với người hưởng lương, tiền công, nếu sau khi trừ:
- giảm trừ gia cảnh;
- các khoản bảo hiểm bắt buộc;
- các khoản giảm trừ hợp pháp khác,
mà không còn thu nhập tính thuế thì không phải nộp thuế TNCN.
Từ năm tính thuế 2026, mức giảm trừ gia cảnh được nâng lên:
- 15,5 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế;
- 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Cá nhân chỉ có thu nhập thuộc diện miễn thuế
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bổ sung và mở rộng nhiều khoản thu nhập được miễn thuế.
Ví dụ:
- chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên gia đình theo quy định;
- kiều hối;
- học bổng đủ điều kiện;
- tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn theo phần quy định;
- một số khoản thu nhập mới được bổ sung miễn thuế theo luật.
Hộ kinh doanh có phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ 01/07/2026 không?
Có, tuy nhiên không phải mọi hộ kinh doanh đều phải nộp thuế.
Theo quy định mới, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh chỉ phải nộp thuế khi doanh thu vượt ngưỡng do Chính phủ quy định. Sau khi luật có hiệu lực, Chính phủ đã nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 1 tỷ đồng/năm theo quy định hướng dẫn hiện hành.
Điều này giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế cho nhiều hộ và cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ.
Người lao động làm công ăn lương có phải nộp thuế không?
Người lao động chỉ phải nộp thuế nếu sau khi áp dụng các khoản giảm trừ theo luật vẫn còn thu nhập tính thuế.
Ví dụ:
- Người độc thân có thu nhập sau các khoản khấu trừ không vượt ngưỡng giảm trừ gia cảnh sẽ không phải nộp thuế.
- Người có người phụ thuộc được giảm trừ nhiều hơn nên ngưỡng phát sinh thuế cũng cao hơn.
Ngoài ra, từ năm 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, giúp cách tính thuế đơn giản hơn.
Một số nguồn thu nhập vẫn phải nộp thuế từ 01/07/2026
Ngoài tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập sau vẫn thuộc diện chịu thuế nếu đáp ứng điều kiện theo luật:
- Thu nhập từ kinh doanh;
- Thu nhập từ đầu tư vốn;
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
- Thu nhập từ trúng thưởng;
- Thu nhập từ bản quyền;
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;
- Thu nhập từ thừa kế;
- Thu nhập từ quà tặng thuộc diện chịu thuế;
- Một số khoản thu nhập mới như chuyển nhượng vàng miếng và tài sản số theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Doanh nghiệp cần lưu ý gì?
Từ ngày 01/07/2026, doanh nghiệp cần:
- rà soát lại quy trình khấu trừ thuế TNCN;
- cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới;
- áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc;
- cập nhật các khoản thu nhập chịu thuế và miễn thuế theo luật mới;
- điều chỉnh phần mềm tiền lương, payroll và quyết toán thuế để phù hợp với quy định hiện hành.
Kết luận
Từ ngày 01/07/2026, người phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế và cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Tuy nhiên, không phải mọi người có thu nhập đều phải nộp thuế. Việc xác định nghĩa vụ thuế còn phụ thuộc vào loại thu nhập, mức thu nhập, các khoản giảm trừ và các trường hợp miễn thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Người lao động, hộ kinh doanh và doanh nghiệp nên chủ động cập nhật các quy định mới để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời bảo đảm quyền lợi của mình khi áp dụng chính sách thuế từ năm 2026.
Liên hệ Luật sư tư vấn: Luật TLA là một trong những đơn vị luật sư hàng đầu, với đội ngũ luật sư, cán bộ nhiều kinh nghiệm trong các lĩnh vực hình sự, dân sự, doanh nghiệp, hôn nhân và gia đình,… Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ, giải đáp mọi thắc mắc về pháp lý của bạn. Nếu bạn còn thắc mắc về nội dung này, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được giải đáp thắc mắc.
1. Luật sư Vũ Thị Phương Thanh, Chủ tịch HĐTV Công ty Luật TNHH TLA, Đoàn Luật sư Hà Nội,
email: vtpthanh@tlalaw.vn;
2. Luật sư Trần Mỹ Lê, Giám đốc Công ty Luật TNHH TLA, Đoàn Luật sư Hà Nội;
email: tmle@tlalaw.vn
Địa chỉ: Tầng 7, số 06 Dương Đình Nghệ, Yên Hòa, Hà Nội
Website: https://tlalaw.vn/
Hotline: 0906246464
Nguyễn Thùy Dương