Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là loại thuế trực thu, doanh nghiệp, các đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài định kỳ hàng năm cho cơ quan quản lý thuế.
Tùy vào loại hình hoạt động cũng như số vốn điều lệ mà bậc thuế, mức thuế môn bài sẽ khác nhau. Tại bài viết này, Công ty luật TNHH TLA sẽ chia sẻ cụ thể theo từng mô hình hoạt động cho bạn.
1. Hộ kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2024
Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập. Theo đó, các hộ kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2024 đã được miễn lệ phí môn bài trong năm 2023.
Từ năm 2024 (năm hoạt động thứ hai trở đi), căn cứ vào doanh thu trong năm mà bậc nộp thuế môn bài cũng như mức thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể quy định như sau:
- Bậc 1 – 1.000.000 đồng/năm: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm;
- Bậc 2 – 500.000 đồng/năm: Doanh thu trên 300 triệu đồng/năm – 500 triệu đồng/năm;
- Bậc 3 – 300.000 đồng/năm: Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm – 300 triệu đồng/năm;
- Miễn thuế môn bài: Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
2. Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 01/01/2024
Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 01/01/2024 đến ngày 31/12/2024 sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm 2024.
Sau đó, từ ngày 01/01/2025 (năm hoạt động thứ hai trở đi) nếu hộ kinh doanh cá thể không thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài thì phải tiến hành nộp tờ khai và lệ phí môn bài theo bậc thuế môn bài được nêu như trên.
3. Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/01/2024
Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc (chi nhánh công ty, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) thành lập trước ngày 01/01/2024 đã được miễn lệ phí môn bài trong năm 2023.. Vậy nên, trong năm 2024, các đơn vị kể trên tiến hành nộp thuế môn bài như sau:
| Vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh | Mức tiền lệ phí môn bài phải đóng | Tiểu mục |
| Trên 10 tỷ | 3.000.000 đồng/ năm | 2862 |
| Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/ năm | 2863 |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/ năm | 2864 |
4. Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/01/2024
Miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập cho doanh nghiệp, đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế khác (kể từ khi nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).
Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập ngày 15/06/2023 không cần nộp lệ phí môn bài năm 2023. Từ năm 2024 (năm thứ hai hoạt động kinh doanh), doanh nghiệp mới phải tiến hành nộp lệ phí và tờ khai lệ phí môn bài.
THỜI HẠN NỘP TỜ KHAI THUẾ MÔN BÀI 2024
1. Đối với hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh
Cơ quan quản lý thuế sẽ xác định số tiền thuế môn bài và thông báo cho HKD cá thể, cá nhân kinh doanh. Do vậy, người nộp thuế khi thuộc nhóm này không cần phải nộp tờ khai lệ phí môn bài.
2. Đối với doanh nghiệp, các đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh
Chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập, các đối tượng dưới đây phải tiến hành nộp tờ khai thuế môn bài:
- Doanh nghiệp nhỏ;
- Doanh nghiệp vừa chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh;
- Các đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp như chi nhánh công ty, văn phòng đại diện;
- Địa điểm kinh doanh.
Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập trong năm 2023 thì nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2024;
3. Đối với trường hợp thay đổi vốn điều lệ
Nếu có sự thay đổi về vốn điều lệ thì sau khi hoàn thành thủ tục thay đổi vốn phải tiến hành nộp tờ khai lệ phí môn bài, chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thay đổi thông tin (bất kể việc thay đổi vốn điều lệ có ảnh hưởng đến mức nộp lệ phí môn bài hay không).
Ví dụ: Doanh nghiệp tăng vốn điều lệ trong năm 2023 thì nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2024.
CÁCH NỘP TỜ KHAI LỆ PHÍ MÔN BÀI VÀ NỘP TIỀN THUẾ MÔN BÀI
Các doanh nghiệp, hộ kinh doanh,… có thể nộp lệ phí môn bài theo hai cách.
1. Nộp tờ khai lệ phí môn bài và nộp thuế môn bài qua mạng
Nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng tại 2 trang sau:
Sau khi nộp tờ khai, tiến hành 4 bước nộp lệ phí môn bài qua mạng như sau:
Bước 1: Mở tài khoản ngân hàng và nộp tiền vào tài khoản vừa mở;
Bước 2: Đăng ký ngân hàng nộp thuế;
Bước 3: Thông báo ngân hàng kích hoạt nộp thuế điện tử;
Bước 4: Sử dụng token để nộp lệ phí môn bài qua mạng.
2. Nộp tờ khai lệ phí môn bài và nộp thuế môn bài trực tiếp
Đến trực tiếp cơ quan quản lý thuế để nộp mẫu 01/MBAI. Sau đó, bạn nộp tiền lệ phí môn bài vào Kho bạc Nhà nước thông qua ngân hàng Vietinbank.
Liên hệ Luật sư tư vấn – Công ty Luật TNHH TLA
Luật TLA là một trong những đơn vị luật sư hàng đầu, với đội ngũ luật sư, cán bộ nhiều kinh nghiệm trong các lĩnh vực hình sự, dân sự, doanh nghiệp, hôn nhân và gia đình,… Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ, giải đáp mọi thắc mắc về pháp lý của bạn. Nếu bạn còn thắc mắc về nội dung này, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được giải đáp thắc mắc.
Luật sư Vũ Thị Phương Thanh, Giám đốc Công ty Luật TNHH TLA, Đoàn Luật sư Hà Nội, email: vtpthanh@tlalaw.vn
Luật sư Trần Mỹ Lê, Chủ tịch HĐTV Công ty Luật TNHH TLA, Đoàn Luật sư Hà Nội; email: tmle@tlalaw.vn